上一篇我们说到塞浦路斯vat注册相关事项，很多小伙伴好奇税号注册后应该如何申报，针对大家的疑问，本篇整理了浦路斯VAT申报的知识，3个部分的纯干货，请一定仔细看完：
一、塞浦路斯VAT税率
二、塞浦路斯VAT计算公式
三、塞浦路斯VAT申报指南
一、塞浦路斯VAT税率
不同的商品和服务分为 5 类。每个类别都以不同的增值税税率征税：
19% 增值税 ——塞浦路斯的标准增值税税率为 19%。不属于其他 4 个类别的所有商品和服务均按 19% 的税率征税。
9% 增值税 ——酒店住宿、餐饮服务和其他。
5% 增值税 ——书籍、杂志和报纸、剧院和电影院门票、使用体育设施等。
0% 增值税 ——与进口、出口和其他相关的服务。
免征增值税 ——公共利益用品（救护车、邮政服务、非营利组织等）和保险、金融和共同基金管理
说明：
如果您不确定哪个类别适合您的产品或服务，请在此处查看完整列表（下载各个欧盟成员国的增值税税率表）。
“0% 增值税”和“免征增值税”之间的区别在于，如果您销售属于 0% 类别的产品，您可以针对制造该产品所支付的费用申请退还增值税。如果产品免征增值税，则您无法退回已支付的增值税。
二、塞浦路斯VAT计算公式
欧洲VAT计算公式一般有：
进口税=关税（IMPORT DUTY）+进口增值税（IMPORT VAT）
①关税（DUTY）=申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）
②进口增值税（MPORT VAT）=（申报货值+头程运费+DUTY）*19%
进口增值税这部分是商家在缴纳销售VAT的时候，可以抵扣的。
③销售VAT=（税后销售价格/（1+税率）*税率
④实际缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT-其他可抵扣金额
三、塞浦路斯VAT申报指南
1、VAT申报周期
必须在报告期结束后的 1 个月零 10 天内提交增值税申报表，并缴纳任何到期的增值税。如果截止日期是周末或公共假期，则提交和付款的截止日期将移至下一个工作日。
塞浦路斯增值税申报表的填写频率为每季度一次
所有在塞浦路斯注册增值税的纳税人都必须通过Taxisnet 系统进行电子注册和提交增值税申报表，但在出租车和农民的特殊计划下注册的除外。
2、季度申报表
个人或法人实体注册增值税后，需要每季度（每 3 个月）提交报告。您在本季度的最后一个月结束后有 40 天的时间提交申报表并缴纳应缴税款。增值税表格（包括注册表）仅提供希腊语版本。没有可用的英文表格。您最多可在注册前 3 年（除非商品已在注册日期前消费）和购买服务前最多 6 个月就购买商品退还增值税。
3、代理人和财务代表
预计在塞浦路斯提交的增值税表格称为 VAT4。这可以通过TaxisNet 系统以电子方式提交。
塞浦路斯确实需要非欧盟企业的税务代表。塞浦路斯的财务代表必须代表企业定期提交。
4、申报截止日期和处罚
塞浦路斯众议院已批准修改缴纳期限，企业可以分 6 次等额缴纳增值税，每次缴纳时间不得迟于每个日历月的 10 号。
延迟提交增值税申报表的一次性罚款为每份增值税申报表 51 欧元。逾期缴纳未缴纳的增值税将被处以未缴纳金额 10% 的罚款。利息按未缴增值税金额的年利率 3.5% 收取。3.5%的利率适用于延迟缴纳增值税、延迟注册和延迟提交增值税申报表。利率不波动。
还对以下罪行进行处罚：
- 延迟注册：继续失败的每个月罚款 85 欧元。
- 未能申请反向收费：罚款 85 欧元。
- 未能在规定期限内保留记录：罚款 341 欧元。
- 开具未经授权的*****：罚款 85 欧元。
- 欺诈性逃避增值税：最高三年监禁或最高应缴税款三倍的罚款，或两者并罚。
- 收到逃避增值税的商品：最高 12 个月的监禁或 8,543 欧元的罚款，或两者并罚。
- 增值税专员签发的评估中显示的增值税未缴纳最高 12 个月的监禁或 8,543 欧元的罚款，或两者并罚。
到这里就是本文的所有内容了，如果有不明白的地方，欢迎与我沟通交流~
